Tipos de retenciones IRPF 2022
Tipos de retención irpf

Comienza un nuevo año y es necesario empezar a pensar en el pago de los correspondientes tributos. Y, al igual que en otros ejercicios la Agencia Tributaria ha publicado un cuadro informativo donde se plasman los diferentes tipos de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF para el 2022.

Es importante conocer los tipos de retenciones IRPF 2022 ya que estas se actualizan cada año. Así que pasamos a conocer las novedades que llegan en el nuevo ejercicio financiero.

Rentas sometidas a retención

Estas son las rentas que están sometidas a retención:

  • Rendimientos del trabajo.
  • Rendimientos del capital mobiliario.
  • Rendimientos correspondientes a las actividades económicas: profesionales, forestales, agrícolas y ganaderas.
  • Rendimientos de actividades que determinen su rendimiento neto por el método conocido como estimación objetiva, es decir, actividades de construcción, reformas, albañilería, fontanería, carpintería y cerrajería, fabricación de muebles, confección de ropa y transportes.
  • Aquellas ganancias patrimoniales que se hayan ganado por transmisiones de acciones y participaciones representativas del capital o patrimonio de las instituciones de inversión colectiva, además de las que deriven de los aprovechamientos forestales de vecinos en montes de carácter público.
  • Rendimientos que procedan de alquiler de inmuebles urbanos.
  • Rendimientos procedentes de la propiedad intelectual, industrial, prestación de asistencia técnica, alquiler de bienes muebles, negocios o minas.
  • Rendimientos procedentes del subarrendamiento sobre los bienes anteriores o de la cesión del derecho a la explotación del derecho de imagen.
  • Premios de juegos o concursos.

¿Quiénes tienen que cumplir con estas retenciones?

Según Hacienda estas son las personas que tienen que cumplir con las retenciones de IRPF 2022:

  1. Toda persona jurídica y todas las entidades, incluso comunidades de vecinos y aquellas en régimen de atribución de rentas.
  2. Empresarios individuales y profesionales en cuanto a las rentas sujetas a retención en el ejercicio de su actividad.
  3. Personas, físicas o jurídicas y entidades que no residan en España pero que operan en nuestro país y tengan establecimiento permanente.
  4. Personas, físicas y jurídicas, y empresas que no residan en España y no tengan un establecimiento permanente en este país, pero cuyos rendimientos de su trabajo constituyan gasto deducible de acuerdo con el Impuesto sobre la Renta de no Residentes.

¿Cómo se aplican estas retenciones?

El retenedor debe hacer frente a las retenciones IRPF para el 2022 a través de las siguientes obligaciones:

Realización de forma mensual o trimestral de la declaración e ingreso de las cantidades retenidas usando los modelos para los diversos tipos de renta:

  • Modelo 111 para retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas y ciertas imputaciones de renta.
  • Modelo 115 para las retenciones por arrendamiento de bienes inmuebles.

Las declaraciones trimestrales, salvo en el caso de domiciliaciones de pago, en los 20 primeros días naturales de abril, julio, octubre y enero por las cantidades retenidas en el trimestre. Las declaraciones mensuales, cuando el volumen de las operaciones en el año inmediato anterior es superior a 6.010.121,04 €.

Presentar declaraciones negativas en los plazos anteriores modelos, cuando se satisfaga las rentas sometidas a retención o ingreso a cuenta.

Tabla de retenciones IRPF para el ejercicio 2022

Clase de Renta
ProcedenciaTipo aplicable 2022Modelo resumen anual 2022Clave
(Trabajo)Relaciones laborales y estatutarias en general (1)(Variable según procedimiento general (algoritmo))190A
(Trabajo)Pensiones y haberes pasivos del sistema público (Seguridad Social y Clases Pasivas) (1)Variable según procedimiento general (algoritmo))190B.01
(Trabajo)Pensionistas con dos o más pagadores: procedimiento especial del art. 89.A RIRPFVariable según procedimiento general (algoritmo))190B.02
(Trabajo)Pensiones de sistemas privados de previsión social (1)Variable según procedimiento general (algoritmo))190B.03
(Trabajo)Prestaciones y subsidios por desempleo (1)Variable según procedimiento general (algoritmo))190C
(Trabajo)Prestaciones por desempleo en la modalidad de pago único (solo reintegro prestaciones indebidas)Variable según procedimiento general (algoritmo))190D
(Trabajo)Consejeros y administradores (de entidades cuyo importe neto cifra negocios del último periodo impositivo finalizado con anterioridad al pago de rendimientos haya sido >100.000 euros) (art. 101.2 LIRPF y art. 80.1.3º RIRPF) (1)35% 190E.01
E.04
(Trabajo)Consejeros y administradores (de entidades cuyo importe neto cifra negocios del último periodo impositivo finalizado con anterioridad al pago de rendimientos haya sido <100.000 euros) (art. 101.2 LIRPF y art. 80.1.3º RIRPF) (1)19%190E.02
E.03
(Trabajo)Premios literarios, artísticos o científicos no exentos de IRPF cuando tengan la consideración de rendimientos del trabajo (1)15%190F.01
(Trabajo)Cursos, conferencias, seminarios,… (art. 80.1.4º RIRPF y art. 101.3 LIRPF) (1)15%190F.02
(Trabajo)Elaboración de obras literarias, artísticas o científicas (art. 80.1.4º RIRPF y art. 101.3 LIRPF). (1)15%190F.02
(Trabajo)Atrasos (art. 101.1 LIRPF) (1)15%190
(Trabajo)Régimen fiscal especial aplicable a trabajadores desplazados a territorio español (art. 93.2.f LIRPF):29620.07
(Trabajo)Hasta 600.000 €24%29620.07
(Trabajo)Desde 600.000,01 euros en adelante (retribuciones satisfechas por un mismo pagador)47%29620.07
fuente: Agencia tributaria

Clase de rentaProcedenciaTipo aplicable 2022Modelo resumen anual 2022Clave
Actividades profesionalesCon carácter general (art. 101.5.a LIRPF) (1)15%190G.01
Actividades profesionalesDeterminadas actividades profesionales (recaudadores municipales, mediadores de seguros…) (art. 101.5.a LIRPF) y (art. 95.1 RIRPF) (1)7%190G.02
Actividades profesionalesProfesionales de nuevo inicio (en el año de inicio y en los dos siguientes) (art. 101.5.a LIRPF) y (art. 95.1 RIRPF) (1)7%190G.03
Otras actividades económicasActividades agrícolas y ganaderas en general (art. 95.4 RIRPF)2%190H.01
Otras actividades económicasActividades de engorde de porcino y avicultura (art. 95.4 RIRPF)1%190H.02
Otras actividades económicasActividades forestales (art. 95.5 RIRPF)2%190H.03
Otras actividades económicasDeterminadas actividades empresariales en Estimación Objetiva (art. 95.6 RIRPF)1%190H.04
Otras actividades económicasRendimientos del art. 75.2.b): cesión derecho de imagen (art. 101.1 RIRPF)24%190I.01
Otras actividades económicasRendimientos del art. 75.2.b): resto de conceptos (art. 101.2 RIRPF)19%190I.02
Imputación rentas por cesión derechos imagen (art. 92.8 LIRPF y art. 107 RIRPF)19%190J
Ganancias patrimonialesPremios de juegos, concursos, rifas…sujetos a retención distintos de los sujetos a GELA (art. 101.7 LIRPF)19%190K.01
K.03
Ganancias patrimonialesAprovechamientos forestales en montes públicos (art. 101.6 LIRPF y art. 99.2 RIRPF)19%190K.02
Otras ganancias patrimonialesTransmisión de derechos de suscripción (art. 101.6
LIRPF) : a partir del 01-01-2017
19%187M, N, O
Otras ganancias patrimonialesTransmisión de acciones y participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva (Fondos de Inversión) (art. 101.6 LIRPF)19%187C, E
Capital mobiliarioDerivados de la participación en fondos propios de entidades (art. 25.1, art. 101.4 LIRPF y art. 90 RIRPF) (1)19%193A
Capital mobiliarioCesión a terceros de capitales propios (cuentas corrientes, depósitos financieros, etc. (art. 25.2 LIRPF) (1)19%193/194/196Según modelo
Capital mobiliarioOperaciones de capitalización, seguros de vida o invalidez e imposición de capitales (1)19%188No clave
Capital mobiliarioPropiedad intelectual, industrial, prestación de asistencia técnica (art. 101.9 LIRPF) (1)

Propiedad intelectual cuando el contribuyente perceptor no sea el autor (art. 101.4 LIRPF) (1)
19%


15%
193C
Capital mobiliarioArrendamiento y subarrendamiento de bienes muebles, negocios o minas (art. 101.9 LIRPF) (1)19%193C
Capital mobiliarioRendimientos derivados de la cesión del derecho de explotación de derechos de imagen (art. 101.10 LIRPF) siempre que no sean en el desarrollo de una actividad económica24%193C
Capital inmobiliarioArrendamiento o subarrendamiento de bienes inmuebles urbanos (art. 101.8 LIRPF y art. 100 RIRPF) (1)19%180No clave
Fuente: Agencia tributaria

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